(闵行财务公司)公司财务人员贪污公款实录50例财务公司
时间: 2022-02-24 10:08:13 浏览次数:26
上海财务公司公司财务人员贪污公款实录50例1、银行对于大额存款的客户,有其优厚待遇:(1)可以直接录用一名子弟兵入行工作;(2)对于存款超过100万元以上的客户,利率实行“协定利率”。2022年可以达到4.3%的利率。因而,给财务人员造成了赚取利息收入的空子。如2001年珠海华XXX公司财务人员,在银行存款13亿元,银行给出


上海财务公司公司财务人员贪污公款实录50例

1、银行对于大额存款的客户,有其优厚待遇:

(1)可以直接录用一名子弟兵入行工作;

(2)对于存款超过100万元以上的客户,利率实行“协定利率”。2022年可以达到4.3%的利率。因而,给财务人员造成了赚取利息收入的空子。如2001年珠海华XXX公司财务人员,在银行存款13亿元,银行给出的利率4.1%。但是,该财务负责人联合中X银行信贷部经理,出单给公司报利率0.7%。二人赚取3.4%的利率差,以公司虚拟账户(以公司名义开小户,但是公司章、财务章、法人私章都是另外刻制的,账号也只有他们二人知道)收取利差,上海财务公司一直暗箱操作三年,赚取了1.326亿元予以瓜分。后来,因银行经理贪污败漏,主动交代,才让公检法知道还有个财务人员的贪污犯。

2、利用备用金,私自挪用,或对外放贷赚取利息。

3、财务会计和出纳员勾结,挪用公司资金,牟取暴利;

4、利用现金收款的业务,财务不入账,私自占用:

(1)财务人员收款时不开收款收据,将款项直接据为己有进行贪污。

(2)财务人员收款时开具收款收据给对方,或使用非财税部门的合规票据,但将记账联和存根联私自撕毁或隐藏,收取的款项没有入账反映而进行贪污。

审计人员可以上海财务公司通过被审计单位的业务资料、收款票据的领用缴销情况,对收入全面核实,对收款票据全面盘点,就可以找出不入账的收入款项。

如在对某医院领导干部任中经济责任审计时,盘点收款收据,发现出纳李某于2009年至2010年期间,使用125张《某省单位资金往来收据》将收取的部分实习费、进修费、会员费等款项12.88万元未上交单位财务入账,供其使用。

5、融资过程中,利用行规,采信“中介费”的手段,牟利。

6、重复报账,贪污公款。

(1)同一项经济业务出纳在本单位报销后,又在所属二级单位进行重复报销,将多报的上海财务公司资金据为己有。

(2)上海财务公司财务人员在制作记帐凭证时,将原来已经记帐的单据手续揭下后在以后年度重复报账,将多报的资金据为己有。

审计人员可以通过原始凭证缺少或原始凭证不全,审查原始凭证的去向,或对本单位与所属单位、本单位不同年度同类费用进行账目审查,找出二次报销的有关账证,就能查明问题。

如在对上海财务公司某单位领导干部经济责任审计时,发现出纳在本单位报销绿化费0.98万元,附有原始凭证。在所属单位报销绿化费0.98万元,未使用原始凭证。经审计核实,两次报销绿化费属同一笔经济业务,出上海财务公司纳将多报的费用转入自己个人账户。又如某审计组在对某中学校长开展任中经济责任审计时,发现2013年支付给某新华书店的课本款项54.89万元,该款项是从市财政直接支付给某新华书店的,某新华书店开出4张连号增值税发票,时间为2013年10月,金额为41.96万元,实际支付金额比原始发票报账金额多12.93万元。在对2014年“代管款项/书本费”明细账进行审核时,市财政直接支付凭证以“付书款”的名义支付给出纳(个人银行卡账户)12.93万元。经比对核实,两次不同年度同一月份报账用的都是2013年10月某新华书店开出的“某省上海财务公司增值税普通发票”,且5张发票顺号,审计查明2014年付书款12.93万元的原始发票实为揭下2013年的发票进行的重复报账。

7、模仿领导签字,贪污公款。

财务人员利用财务监督缺失和财务管理漏洞,采取模仿审核人、签批人签字的办法,报销个人费用或以办公费、修理费等名义报销单位未发生的费用,将报销的资金据为己有。

审计人员可以通过审查原始凭证有无审核人、签批人签字,字迹是否清楚,笔迹是否与其他已报销费用的审核人、签批人一致,通过比对笔迹,就可以发现问题,必要时可进行笔迹鉴定。

如在某单位领导干部经济责任审计中,发现出纳涉嫌模仿审核人、签批人签字,多次报销单位未发生的办公用费、交通费等费用0.52万元,并将报销的资金据为己有。

8、多报费用,贪污公款。

财务人员利用财务审核把关不严和财务管理漏洞,记账凭证金额多于所附的原始凭证的合计金额,多报费用进行贪污。

审计人员可以通过认真复核原始凭证金额,并与记帐凭证金额对比,就可以发现问题。如在某单位领导干部经济责任审计中,发现会计、出纳多次多报办公费、修理费、业务费等费用1.2万元,并将报销的资金据为己有。

9、利用虚列伪造账目支出,达到牟利。

(1)少支多报,重报支出;

(2)篡改账目、伪造票 据、调账平账等方法侵吞公款,这种手段较为隐蔽,犯。罪不易被发现。

10、利用第三方支付平台的收付款,将公款通过转存人个人账户,达到挪用或直接侵吞库存现金。此种手段风险 大,所以多为一次性作案。

11、利用保管印章的便利:

(1)私自开银行支票提取现金;

(2)隐匿、伪造、变造银行对帐单;

(3)虚增债务等,达到贪污的目的。

12、利用银行账户运营网络化,在计算机上利用财务软件,作案。

(1)利用审核的密签或密码,支出资金;

(2)利用软件的漏洞,上海财务公司达到支出现金的目的;

13、利用支付客户款的时间性,收取客户“利息”或回扣;

14、利用财务业务的便利,挪用资金,在外购买基金、股票、放贷,谋求私人暴利。

15、 “小金库”成为相对集中的发案部位。

(1)在基本帐户以外开设多个帐户截留资金,形成的“小金库”;

(2)很多个“小金库”日益成为滋生职务犯罪的温床,大量的财务人员职务犯罪案件与“小金库”有直接的关系。

16、单位领导与财务人员相互勾结,共同犯罪。由于单位领导直接参与作案,使得单位的财务工作失去监督,犯罪易于得逞。

17、采取收取现金多收少记的上海财务公司手段贪污公款;

18、采取“大头小尾”、“开阴阳发票”的手段,贪污差额款;

19、采取虚报冒领的手段侵吞公款。

20、更有甚者,公款私存、贪污利息;

21、将本单位公款通过银行转到其他单位帐上,再提出现金;“靠山吃山”,把公款作为自已的“小金库”,大肆侵吞或挪用。

22、虚开增值税专用发票,或购买增值税专用发票,达到谋取费差。

23、在催收欠款、划拨工程款等方面给了开发商便利,收受了开发商的贿赂20多万元。

24、采取多账户,多中手纸手段,采用资金收入和支出不记帐或少记账的方法,占有资金。如广东东远公司的出纳员,就采用上海财务公司这种手段贪污资金,使得资金收支和会计凭单永远无法核对、达成一直的情况,案发时,其保管的600万元款被挪用。

25、利用长期应付款账户的客户,不管、不问、不催的情况,采用财务手段,支付该笔资金到自己可控制的账户,自己使用。

26、对于一些三角债、烂账,采取:

(1)对于三角债,主动付款,收取回扣,或提前支付“利息”、“感谢费”;

(2)对于烂账,采取支出后自己贪污的情况;

27、利用财务软件和公司制度的漏洞,将客户的预付款、保证金不入账,挪用后牟取私人暴利。

28、利用虚名冒领套取现金。

29、虚设支出等手段做文章。

30、会计和上海财务公司出纳员联合作案,隐瞒收入,自己贪污。如广州越X公司的财务人员联合作案,将售楼款2000万元,租金收入500万元,代理装修款1500万元,物业管理费68万元,在不到8个月的时间内,装入自己的口袋。

31、没有建立单位食堂账目,食堂的收入支出就是一笔糊涂账,进出资金没法得到监管。如杭州余杭区教育学院的出纳员利用食堂管理漏洞就贪污3000多万公款。

32、伪造了各种各样的会议费、培训费、食堂进货款、低耗品采购款的现金支出,从中牟利。

33、虚拟客户、虚拟事项的借款支出,资金在外围牟利;

34、虚拟“保证金”资金支出,被财上海财务公司务人员和客户联合占用资金,在外放高利贷牟利。如东X公司财务和中X四局以销售半年结账还要支付质量“保证金”的模式,套取1800万元资金。因公司资金紧张在外筹资,其用其他公司资金返回贷款给这家公司,收取25%的利率+担保公司3%的担保费+3%的中介费。

35、公司按上海财务公司销售额缴纳税金,但是进项发票充足,很多客户不需要发票,如加油、修理家电、超市零售、网购、停车等业务。因此,公司领导默许卖出发票牟利。因为此类行为多为现金不记账交易,财务人员利用公司规定收费点5%,自己加点2-3%,卖出发票牟利。

36、公司按销售额缴纳税金,但是进项发票不足,就需要购进发票来偷税。因此,公司领导默许购入发票付费点10%。因为此类行为多为现金不记账交易,财务人员自己找到收费6%的发票,多出的点4%,为购进发票牟利费点。

37、伪造公司《工资单》,联合贪污;

38、以假单据报销,贪污核销款;

39、伪造假单假证据,挪用资金、虚假转账;

40、虚报坏账,贪污公款;

42、利用“其他应收款”,挪用公款;

43、公款私存,贪污利息;

44、截流各种罚没收入,贪污公款;

45、出租或出借公司账户,收取好处费或使用费。

46、截流:商业回扣、处理资产收入、营业外收入、劳务收入、保险赔付款不入账,或转入“小金库”,贪污公款;

47、上海财务公司截留转回的已核销坏账损失。

48、侵吞受赠资产、截留投资收益、出口退税。

49、假报来料加工,贪污其加工费、运费,贪污公款;

50、多列业务招待费、虚假运输发票、变相购置固定资产,贪污公款;

判定会计人员的某一非法活动是否构成会计职务犯罪,其所涉及的金额是一个重要标准:偷税金额在1万元以上或偷税金额占应纳税款的1O%以上,则是会计犯罪,反之,则是会计违法;贪污金额在5干元以上的构成贪污罪,反之,则是一种会计违法行为。在当前社会经济活动中,个别财会人员为了非法占有国家财产,利用职务之便,除了伪造不存在的经济业务,改变真实的业务性质、内容、编造数据以达到其目的外,随着市场经济的向前发展,目前,又向多样化、复杂化、隐蔽化、科技化方向发展。

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